来源:高顿网校 发布时间:2019-11-27 14:56 责编:fuhuipeng
bjlot.com_【官方首页】-北京彩网【单选题】2007年某外商投资企业购买国产设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元(未申请退税),另外支付设备运输费0.3万元、安装费1万元。该企业20.96年亏损10万元.2007年经审核的应纳税所得额30万元,适用的企业所得税税率30%,地方所得税暂免征收。2007年该外商投资企业实际应缴纳企业所得税(         )万元。
 
A.0.80
 
B.1.32
 
C.4.44
 
D.5.60

[答案]B
 
[解析]国产设备投资抵税=(10+1.7)×40%=4.68(万元)
 
新增所得税额=30×30%=9(万元),当年全额抵免。
 
实际应缴纳企业所得税=(30一10)×30%一4.68=1.32(万元)。
 
bjlot.com_【官方首页】-北京彩网[点评]本题主要考核第1章第2部分“国产设备投资抵税”知识点。


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